粵稅發(fā)〔2025〕19號(hào)

       為全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹落實(shí)省委“1310”具體部署和全省高質(zhì)量發(fā)展大會(huì)工作要求，充分發(fā)揮稅收職能作用，更好服務(wù)和支持我省加快建設(shè)更具國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系，特制定如下措施。

       一、助力激發(fā)產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新動(dòng)力

       （一）高效精準(zhǔn)落實(shí)研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除政策，深化與科技部門協(xié)作，優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目異議鑒定聯(lián)合工作機(jī)制，統(tǒng)一研發(fā)項(xiàng)目異議鑒定口徑，規(guī)范辦理流程，高效服務(wù)人工智能、機(jī)器人、低空經(jīng)濟(jì)、商業(yè)航天等重點(diǎn)領(lǐng)域研發(fā)項(xiàng)目。

       （二）高效精準(zhǔn)落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，配合科技部門、財(cái)政部門精準(zhǔn)高效開展高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，助力實(shí)施“廣東強(qiáng)芯”、“璀璨行動(dòng)”、核心軟件攻關(guān)、汽車芯片應(yīng)用牽引工程等重大科技工程。對(duì)科技領(lǐng)軍企業(yè)、制造業(yè)單項(xiàng)冠軍、專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行名單制服務(wù)，建立稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況臺(tái)賬，確保應(yīng)享盡享。

       （三）高效精準(zhǔn)落實(shí)研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅、企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出按100%在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)支持企業(yè)與國(guó)家和省實(shí)驗(yàn)室、研發(fā)機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)政策享受情況跟蹤問(wèn)效，服務(wù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)源頭創(chuàng)新，助力實(shí)施基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究十年“卓粵”計(jì)劃。

       （四）高效精準(zhǔn)落實(shí)技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免增值稅和企業(yè)所得稅、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化個(gè)人所得稅優(yōu)惠、技術(shù)成果投資入股所得稅遞延納稅，以及科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，助力打通科技成果產(chǎn)業(yè)化“最后一公里”。

       二、助力壯大新興未來(lái)產(chǎn)業(yè)

       （五）高效精準(zhǔn)落實(shí)集成電路、工業(yè)母機(jī)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減，軟件企業(yè)增值稅即征即退，集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)等特定行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策，完善“政策找人”“反向預(yù)約”工作機(jī)制，助力企業(yè)盤活資金，服務(wù)集成電路、生物醫(yī)藥、新能源、量子科技等新興未來(lái)產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。

       （六）深入研究完善與新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式相適應(yīng)的稅收制度和征管措施，為相關(guān)行業(yè)企業(yè)在加快項(xiàng)目落地、提升稅費(fèi)申報(bào)質(zhì)量、涉稅數(shù)據(jù)歸集、稅費(fèi)政策確定性等方面提供精細(xì)輔導(dǎo)服務(wù)，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。推動(dòng)進(jìn)一步健全新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式靈活就業(yè)人員參加工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)制度，將更多人群納入覆蓋范圍。穩(wěn)步推進(jìn)新就業(yè)形態(tài)人員職業(yè)傷害保障試點(diǎn)擴(kuò)圍，不斷增強(qiáng)社會(huì)保障可及性。

       三、助力做優(yōu)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

       （七）高效精準(zhǔn)落實(shí)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、橫琴和南沙符合條件的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅政策，助力制造業(yè)和生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)深度融合。積極推進(jìn)符合條件的港澳涉稅服務(wù)專業(yè)人士經(jīng)執(zhí)業(yè)登記后在橫琴、南沙從事專業(yè)服務(wù)。

       （八）高效精準(zhǔn)落實(shí)支持小微企業(yè)和農(nóng)戶融資、社?；鸷宛B(yǎng)老基金、個(gè)人養(yǎng)老金、融資租賃稅收優(yōu)惠政策；深化拓展“銀稅互動(dòng)”，助力企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資便利，促進(jìn)提高金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效。

       （九）高效精準(zhǔn)落實(shí)促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠政策，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企稅收優(yōu)惠政策，體育場(chǎng)館、文化館等減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，博物館、文化館等提供文體服務(wù)第一道門票收入免征增值稅，橫琴符合條件的旅游業(yè)減按15 ％稅率征收企業(yè)所得稅等政策，服務(wù)體育產(chǎn)業(yè)和文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力擦亮“活力廣東·時(shí)尚灣區(qū)”文旅品牌。

       四、助力傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)

       （十）高效精準(zhǔn)落實(shí)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資及智能化改造投入抵免企業(yè)所得稅，固定資產(chǎn)加速折舊，資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退等政策，助力石化、鋼鐵、建筑、時(shí)尚等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展。

       （十一）積極推進(jìn)資源回收企業(yè)“反向開票”措施，完善線上辦理功能及流程，提高“反向開票”、代辦稅費(fèi)的便利性，精準(zhǔn)解決資源回收行業(yè)企業(yè)稅款抵扣和成本扣除問(wèn)題，提升資源循環(huán)利用效率，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

       （十二）高效精準(zhǔn)落實(shí)保障性住房、公共租賃住房稅費(fèi)優(yōu)惠政策，服務(wù)加快構(gòu)建房地產(chǎn)發(fā)展新模式。落實(shí)住房交易契稅優(yōu)惠，取消普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)后土地增值稅、增值稅優(yōu)惠政策，居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策，以及調(diào)整土地增值稅預(yù)征率政策，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)“三舊”改造稅收指引，組建稅費(fèi)政策服務(wù)團(tuán)隊(duì)參與推動(dòng)舊城改造、城中村改造。

       五、助力發(fā)展嶺南特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)

       （十三）高效精準(zhǔn)落實(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅，符合條件的用海項(xiàng)目減免海域使用金等優(yōu)惠政策。深入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，開展一對(duì)一稅務(wù)輔導(dǎo)，助力農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)集群培育壯大以及現(xiàn)代化海洋牧場(chǎng)發(fā)展。落實(shí)蔬菜和鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等優(yōu)惠政策，助力“互聯(lián)網(wǎng)+”農(nóng)產(chǎn)品出村進(jìn)城。

       （十四）高效精準(zhǔn)落實(shí)購(gòu)置500萬(wàn)元以下設(shè)備器具在企業(yè)所得稅前一次性扣除政策，促進(jìn)老舊農(nóng)機(jī)設(shè)備更新，助力構(gòu)建智能農(nóng)機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新體系。

       （十五）穩(wěn)步推進(jìn)水資源稅改革試點(diǎn)，高效精準(zhǔn)落實(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水、工業(yè)用水效率達(dá)到國(guó)家用水定額先進(jìn)值納稅人減免水資源稅政策，促進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集約節(jié)約用水，助力實(shí)現(xiàn)綠色興農(nóng)。

       六、助力梯度培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)

       （十六）面向行業(yè)領(lǐng)軍、產(chǎn)業(yè)鏈“鏈主”等大企業(yè)集團(tuán)提供“總對(duì)總”“系統(tǒng)對(duì)集團(tuán)”“網(wǎng)絡(luò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)”稅務(wù)服務(wù)，高效解決大企業(yè)集團(tuán)性、行業(yè)性、跨區(qū)域稅費(fèi)問(wèn)題。大力推廣應(yīng)用“樂(lè)企通”服務(wù)品牌，運(yùn)用“集約受理、提級(jí)預(yù)審、集團(tuán)統(tǒng)辦、區(qū)域通辦”工作模式，助力集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。

       （十七）充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)加強(qiáng)“產(chǎn)值、增加值、稅值”三值分析比對(duì)，積極開展行業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?、稅收增長(zhǎng)與稅源增長(zhǎng)匹配性分析，提出產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)鏈、強(qiáng)鏈、補(bǔ)鏈建議，為各級(jí)黨委政府建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系提供決策參考。健全完善稅收服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈招商、展會(huì)招商、場(chǎng)景招商工作機(jī)制，積極開展稅費(fèi)政策確定性服務(wù)，助推“獨(dú)角獸”“瞪羚”等高成長(zhǎng)優(yōu)質(zhì)企業(yè)落地廣東。

       （十八）高效精準(zhǔn)落實(shí)企業(yè)改制重組稅收政策，依法支持企業(yè)合規(guī)上市。認(rèn)真落實(shí)境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策，建立重點(diǎn)外資項(xiàng)目稅費(fèi)服務(wù)團(tuán)隊(duì)“項(xiàng)目長(zhǎng)制”機(jī)制，助力穩(wěn)定外商投資。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)部門與各相關(guān)職能部門涉稅數(shù)據(jù)共享，持續(xù)優(yōu)化“手續(xù)最簡(jiǎn)、環(huán)節(jié)最少”的辦稅繳費(fèi)流程，減少優(yōu)質(zhì)企業(yè)注冊(cè)、資質(zhì)認(rèn)定、項(xiàng)目投產(chǎn)、申報(bào)納稅過(guò)程中涉稅紙質(zhì)資料提供。

       （十九）深入開展助力小微經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，高效精準(zhǔn)落實(shí)小規(guī)模納稅人減免增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、“六稅兩費(fèi)”減半征收等支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展壯大的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

       七、助力優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

       （二十）著力推進(jìn)《稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)四方合作備忘錄》和五項(xiàng)合作共識(shí)落地見效，加強(qiáng)粵港澳三地稅收規(guī)則銜接和機(jī)制對(duì)接，優(yōu)化“灣區(qū)通辦”服務(wù)模式，拓展稅費(fèi)業(yè)務(wù)跨境通辦，助推粵港澳大灣區(qū)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。加快復(fù)制推廣廣東自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)涉稅改革創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，落實(shí)橫琴、南沙鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，研究出臺(tái)更多稅務(wù)領(lǐng)域服務(wù)創(chuàng)新舉措，促進(jìn)提升橫琴、南沙重大平臺(tái)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

       （二十一）服務(wù)“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”縣域經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對(duì)全省57個(gè)縣（市）經(jīng)濟(jì)稅收情況開展動(dòng)態(tài)分析監(jiān)測(cè)，面向縣域重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)企業(yè)提供精細(xì)稅費(fèi)咨詢服務(wù)，簡(jiǎn)化涉稅費(fèi)事項(xiàng)跨區(qū)域遷移辦理程序，實(shí)現(xiàn)遷移前后資質(zhì)互認(rèn)，助力粵東粵西粵北地區(qū)與珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈協(xié)同合作及產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移。

       八、助力深化產(chǎn)業(yè)開放合作

       （二十二）擦亮“稅路通·粵通四海”稅收品牌，持續(xù)豐富國(guó)際稅收服務(wù)錦囊等特色產(chǎn)品，幫助“走出去”企業(yè)和個(gè)人更好了解投資目的地稅收政策。積極應(yīng)用預(yù)約定價(jià)安排等政策工具，為產(chǎn)業(yè)跨境合作提供優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù)，為跨境經(jīng)營(yíng)主體解決國(guó)際稅收爭(zhēng)議提供相互協(xié)商程序綠色通道及資料預(yù)審服務(wù)，助力實(shí)施“粵貿(mào)全球”計(jì)劃。

       （二十三）健全完善先進(jìn)制造業(yè)、跨境電商等重點(diǎn)出口企業(yè)直聯(lián)制度，高效落實(shí)跨境電商出口海外倉(cāng)“離境即退稅”服務(wù)舉措，助力“跨境電商+產(chǎn)業(yè)帶”融合發(fā)展。大力推進(jìn)智慧退稅建設(shè)，優(yōu)化出口退稅辦理流程，將符合條件的一類、二類出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)間壓縮至3個(gè)工作日，助力外貿(mào)出口保穩(wěn)提質(zhì)。

       （二十四）高效精準(zhǔn)落實(shí)市場(chǎng)采購(gòu)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)稅收政策。鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)與商貿(mào)平臺(tái)、電商平臺(tái)合作，主動(dòng)靠前服務(wù)廣交會(huì)、珠海航展等大型國(guó)際性展會(huì)，打造集稅收政策宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)文化交流體驗(yàn)等功能于一體的綜合性“服務(wù)驛站”，建立多語(yǔ)種稅收宣傳專隊(duì)，助力國(guó)際商貿(mào)加速流通。

       （二十五）高效精準(zhǔn)落實(shí)物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，暢通產(chǎn)業(yè)循環(huán)和產(chǎn)品流通，助力實(shí)施“粵貿(mào)全國(guó)”計(jì)劃。積極配合免稅店建設(shè)，大力推行離境退稅便捷支付和“即買即退”試點(diǎn)。

       九、助力集聚產(chǎn)業(yè)人才隊(duì)伍

       （二十六）按照頂格標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施高校畢業(yè)生、退役軍人創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，試點(diǎn)建立“青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅務(wù)服務(wù)示范基地”，為青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)提供“點(diǎn)單式”稅費(fèi)咨詢服務(wù)，助力實(shí)施“百萬(wàn)英才匯南粵”行動(dòng)計(jì)劃。高效精準(zhǔn)落實(shí)職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除、產(chǎn)教融合試點(diǎn)企業(yè)抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)人才培養(yǎng)和引進(jìn)的投入。

       （二十七）高效精準(zhǔn)落實(shí)股權(quán)激勵(lì)、創(chuàng)業(yè)投資、粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅、橫琴境內(nèi)外高端緊缺人才及澳門居民個(gè)人所得稅、南沙港澳居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，深化拓展“產(chǎn)學(xué)研一體化粵稅院士服務(wù)站”，完善拓展對(duì)在粵工作院士及其科研團(tuán)隊(duì)、任職企業(yè)專屬稅務(wù)服務(wù)，助力引進(jìn)、培育和集聚高層次人才、卓越工程師、產(chǎn)業(yè)“新工匠”。

       十、打造最優(yōu)稅收營(yíng)商環(huán)境

       （二十八）推進(jìn)規(guī)范化稅務(wù)執(zhí)法。更新發(fā)布廣東省及省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，配套發(fā)布稅務(wù)行政職權(quán)運(yùn)行流程圖，確保稅務(wù)行政權(quán)力邊界清晰，執(zhí)法有章可循。規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，切實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人合法權(quán)益。持續(xù)推進(jìn)柔性執(zhí)法、說(shuō)理式執(zhí)法、遞進(jìn)式執(zhí)法，落實(shí)告知承諾等制度。深入開展規(guī)范涉企執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)，堅(jiān)持“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾，有需求必響應(yīng)”，最大限度減少檢查次數(shù)，防止不當(dāng)執(zhí)法干擾經(jīng)營(yíng)主體正常經(jīng)營(yíng)。

       （二十九）拓展便利化稅費(fèi)服務(wù)。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，積極推進(jìn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)集約化處理，依托線上“征納互動(dòng)”服務(wù)建立“遠(yuǎn)程虛擬窗口”，實(shí)現(xiàn)智能交互、辦問(wèn)協(xié)同。健全“人工智能+稅務(wù)”全景式智能咨詢服務(wù)體系。持續(xù)拓展省內(nèi)通辦、跨省通辦稅務(wù)事項(xiàng)，打造更多“高效辦成一件事”服務(wù)場(chǎng)景。落實(shí)“稅企面對(duì)面”常態(tài)化溝通交流機(jī)制，暢通政策落實(shí)問(wèn)題快速響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)解決納稅人繳費(fèi)人合理訴求。持續(xù)完善跨部門稅費(fèi)爭(zhēng)議事項(xiàng)聯(lián)合處置機(jī)制，依法高效推動(dòng)化解稅費(fèi)矛盾爭(zhēng)議。深化納稅信用修復(fù)“一口受理、一次辦成”改革，幫助企業(yè)快速修復(fù)納稅信用，拓展信用增值服務(wù)。

       （三十）實(shí)施數(shù)字化稅費(fèi)征管。深入推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，打造效能稅務(wù)。拓展“智能預(yù)填”服務(wù)，幫助企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。完善賦額制管理規(guī)則和系統(tǒng)功能，提升全面數(shù)字化電子發(fā)票賦額精準(zhǔn)度，提高經(jīng)營(yíng)主體領(lǐng)票效率，降低等待時(shí)長(zhǎng)。豐富發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用場(chǎng)景，在更多領(lǐng)域推行“交易即開票”“支付即開票”。穩(wěn)妥推廣“樂(lè)企”直連應(yīng)用，推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)融合貫通，為符合條件的經(jīng)營(yíng)主體提供稅企信息系統(tǒng)直連批量開票、智能申報(bào)及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)辦理等便利服務(wù)。